Какие продукты может поставлять казахстан в россию

Казахстан и Россия входят в таможенный союз ЕАЭС, поэтому у них единая таможенная территория. Это делает импорт проще: не нужно проходить таможенное оформление, декларирование, уплачивать пошлины. При этом ввоз товара из стран таможенного союза отличается от импорта из третьих стран порядком уплаты НДС и правилами подготовки документов. Читайте в статье, как оформить импорт товаров из Казахстана и заплатить налоги.

В чем особенность импорта из Казахстана

Казахстан входит в ЕАЭС, как и Россия, Белоруссия, Армения и Киргизия. Между этими странами нет таможенной границы, а правила перемещения товаров внутри таможенного союза установлены «Договором о ЕАЭС».

Справка. Импорт из третьих стран подчиняется таможенному законодательству и проходит через таможню. НДС начисляется в момент вывоза и, соответственно, уплачивается в адрес таможни.

Между странами ЕАЭС действуют правила:

импортер рассчитывает НДС самостоятельно и уплачивает его в свой налоговый орган;
налоговая база по НДС определяется на момент принятия импортированного товара к учету;
по итогам каждого месяца, в котором импортированы товары, в ИФНС нужно представить набор документов;
ввозной НДС можно принять к вычету.

Внешнеторговый контракт с Казахстаном

Импорт из Казахстана Хоть у России и Казахстана единая таможенная территория, законодательство стран не едино. При заключении договора поставки стороны должны определить право, применимое к заключенному договору, можно руководствоваться «Инкотермс».

ВЭД начинается с составления внешнеторгового контракта. Он учитывает законодательство обеих сторон сделки и включает:

наименования компаний сторон договора;
цель договора;
условия оплаты: валюту расчетов, сумму контрактов, сроки платежей, штрафы, ответственность за просрочку;
условия поставки;
порядок действий при форс-мажорах;
реквизиты организаций;
порядок разрешения споров.

Если какие-то условия были пропущены, их можно включить в дополнительное соглашение к договору.

По правилам, все пункты договора должны трактоваться однозначно и контракт должен быть составлен на двух языках — казахском и русском. У каждого контракта есть номер, место и дата подписания, они указываются в спецификациях.

Оплата по контракту может проходить в рублях или тенге, в любом случается для расчетов вам понадобится валютный счет. В банк представьте платежное поручение, справку о валютных операциях и другие документы, которые запросит банк.

Паспортов сделки больше нет, но контракты нужно регистрировать в банке. Причем только те, которые превышают лимит — 3 млн рублей для импорта в Россию и 6 млн рублей для экспорта.

НДС при ввозе товара из Казахстана

Если вы ввозите товар из Казахстана в Россию, то становитесь плательщиком НДС. При этом НДС нужно платить в свой налоговый орган по месту учета, а не на таможне. Даже в тех случаях, когда:

вы работаете на спецрежиме;
вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ;
вы заключили договор с контрагентом из другой страны, но товар ввозите с территории Казахстана;
товар произведен за пределами таможенного союза, но ранее импортирован на его территорию.

Если по законам нашей страны товар или операция освобождена от НДС, то налог платить не нужно. Это касается товаров:

перечисленных в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
переданных по договору в рамках одной российской организации;
купленных у российского поставщика, но доставляемых через страну ЕАЭС.

Рассчитать НДС при импорте из стран ЕАЭС придется самостоятельно (для импорта из третьих стран это делает таможня). У расчета импортного НДС есть особенности:

налоговая база рассчитывается на дату принятия импортного товара к учету;
налоговая база определяется исходя из цены сделки по договору + акцизы, если товар подакцизный; если сумма сделки в иностранной валюте, ее нужно пересчитать по курсу ЦБ на дату принятия товара к учету;
ставки налога стандартные для РФ: 20% и 10% для ряда товаров (ст. 164 НК РФ).

Заплатите ввозной НДС до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету. В платежном поручении укажите КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Отчетность при импорте из Казахстана

До даты уплаты ввозного НДС подготовьте и сдайте в налоговую:

Декларацию по косвенным налогам. Эта декларация нужна для импорта товаров из стран таможенного союза. Она включает сведения об НДС и акцизах и заполняется за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. Для товара, не облагаемого акцизами, заполните только первый раздел и титульный лист. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — это еще один документ, необходимый для импорта из стран ЕАЭС. Заполните его по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@, и сдайте в налоговую 4 бумажных экземпляра и один электронный или только один электронный, но заверенный ЭП. Второй раздел заполнять не нужно, это сделает налоговая. В течение 10 рабочих дней они рассмотрят заявление и вернут вам заверенные экземпляры. Один оставьте себе, чтобы получить вычет, а два отдайте иностранному поставщику, чтобы он подтвердил ставку 0% по экспортному НДС.

Кроме этого подготовьте:

выписку из банка или другой документ, подтверждающий уплату налога;
транспортные и сопроводительные документы;
счета-фактуры или иные документы, подтверждающие стоимость
внешнеторговый контракт или другой договор, подтверждающий основание приобретения;
договоры поручения, комиссии или агентские;
Полный список дополнительных документов и основания для их подготовки перечислены в п. 20 приложения 18 к Договору о ЕАЭС.

Как принять ввозной НДС к вычету

НДС при импорте товара из стран ЕАЭС можно принять к вычету и уменьшить налог, начисленный по реализации на территории РФ. Для этого есть условия:

товар принят к учету;
товар будет использоваться в операциях, облагаемых НДС;
НДС по товару уплачен;
от налоговой получено заверенное заявление о ввозе товара и уплате налогов;
заявление зарегистрировано в книге покупок, и в ней указаны реквизиты платежей на уплату НДС;
НДС к вычету принять могут не все, а только налогоплательщики на ОСНО. Спецрежимники и лица, освобожденные от налога по ст. 145 НК РФ, учитывают НДС в себестоимости товара и не претендуют на вычет.

Вычет можно заявить в течение 3 лет после принятия товара к учету. При этом получить вычет можно только в квартале, следующем за кварталом, в котором товары приняты к учету.

Например, если ООО «Калинка» импортировало товары и заплатило НДС в декабре 2018 года, но заявление с отметкой налоговиков получило уже в январе. Тогда НДС к вычету можно принять только в первом квартале 2019.

Когда выполнены все условия, включите в обычную декларацию по НДС сумму, подлежащую вычету. Отразите ее в строке 160 раздела 3 ежеквартальной декларации.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Попробовать бесплатно

Источник

Основные статьи

По данным Федеральной таможенной службы, в 2018 году импорт в Россию из Казахстана составил 45984,8 тыс. тонн (-4% к показателю 2017 года), его стоимость – 5295,9 млн долларов (+5,6%). Казахстан занимает первое место по объемам импорта в Россию в физическом выражении. в денежном – только десятое.

В основном из Казахстана в Россию везут сырье. Самый большой объем по итогам 2018 года приходится на каменный уголь и природный газ. Кроме того, в Россию из Казахстана везли большие объемы продуктов неорганической химии, удобрений, черных металлов, железные, марганцевые, хромовые и цинковые руды, а также пшеницу и рис.

По поставкам минеральных продуктов в Россию Казахстан занимает первое место. БОльшая часть приходится на каменный угль (который в основном идет на сибирские и уральские ТЭЦ, с советских времен традиционно ориентированные именно на казахское сырье) и железную руду (для металлургических комбинатов на Урале).

По поставкам недрагоценных металлов и изделий из них в Россию Казахстан занимает второе место в физическом выражении после Украины, а в денежном выражении – четвертое (после Китая, Украины и Германии). При этом бОльшую часть импорта по этой номенклатурной группе составляют черные металлы.

Кроме того, важной статьей казахстанского экспорта в Россию являются продукты неорганической химии. Здесь Казахстан занимает второе место после Украины. В том числе Казахстан поставляет России природный уран – не располагая собственной атомной энергетикой, страна занимает второе место в мире по запасам урана, уступая лишь Австралии, и первое место по его добыче. Так, в 2017 году Казахстан добыл 39,3% от мирового объема, на втором месте была Канада (22%), на третьем — Австралия (9,9%). Тройка лидеров обеспечила 71,2% мировой добычи урана. Помимо Казахстана, Россия также импортирует уран с Украины, из США, Канады и Франции.

В целом по объемам поставок в Россию радиоактивных элементов и изотопов в физическом выражении Казахстан находится на третьем месте (после Великобритании и Нигера), в денежном – на первом.

Также Казахстан занимает первое место среди стран, из которых Россия импортирует злаки, в первую очередь – твердые сорта пшеницы.

Подробности ниже

По итогам 2018 года минеральных продуктов из Казахстана в Россию было ввезено 41360,1 тыс. тонн, на 4,5% меньше, чем в 2017 году. В денежном выражении импорт минеральных продуктов вырос на 5,5% и составил 1839,6 млн долларов.

Импорт недрагоценных металлов и изделий из них в физическом выражении снизился на 6,5% до 2460 тыс. тонн, в денежном – на 6,2% до 1662,4 млн долларов.
Ввоз продукции химической промышленности в физическом выражении остался практически на уровне 2017 года (-0,8%) – 1161,1 тыс. тонн. В денежном выражении он вырос на 30,7% до 818,5 млн долларов.

Поставки продуктов растительного происхождения в физическом выражении выросли на 35,3% и составили 525,6 тыс. тонн, в денежном – на 40,8% до 149,3 млн долларов.
Готовых пищевых продуктов было ввезено 186,9 тыс. тонн, что на 6,2% меньше, чем в 2017 году. В денежном выражении, импорт, напротив увеличился 3,7% до 106,6 млн долларов.
Импорт машин, оборудования и механизмов в 2018 году вырос на 17,7% в физическом выражении и составил 75,2 тыс. тонн. В денежном выражении он увеличился на 5,3% до 264,1 млн долларов.

Минеральные продукты

В 2018 году из Казахстана в Россию было ввезено 29156,2 тыс. тонн (-5,1%) минерального топлива, нефти и продуктов их перегонки, битуминозных веществ, минеральных восков на сумму 524,8 млн долларов (-9,1%).

В том числе:

	2018 год, млн долл.	2018 к 2017, в %	2018 год, тыс. тонн	2018 к 2017, в %
Уголь каменный	250,1	-17,8%	18069,7	-9,2%
Газы нефтяные и углеводороды газообразные	7,3	-19,8%	8159	+6,9%
Бурый уголь	31,4	+9,4%	2159,7	-6,9%
Газовый природный конденсат	64,2	-7,4%	498,7	-20,1%
Кокс нефтяной, битум нефтяной	50	+92,3%	138,8	+46,3%
Нефть и нефтепродукты из битуминозных пород	34,8	-7,9%	62,6	-41,3%
Электроэнергия	75,7	-20,6%

Руды, шлака и золы было импортировано 9656,2 тыс. тонн (-4,4%) на сумму 1182,2 млн долларов (+12,4%).

В том числе:

	2018 год, млн долл.	2018 к 2017, в %	2018 год, тыс. тонн	2018 к 2017, в %
Руды и концентраты железные	462,5	-9,9%	7959	-2,1%
Руды и концентраты хромовые	153,2	+5,9%	849,6	+8,3%
Руды и концентраты медные	335	рост в 2,1 раза	518	-13,7%
Руды и концентраты цинковые	152,7	+0,8%	177,5	-10,6%
Руды и концентраты марганцевые	42,3	-6,0%	127,8	-64,8%

Поставки соли, серы, земли и камня, штукатурных материалов, извести и цемента в 2018 году увеличились на 2,9% в физическом выражении и составили 2547,7 тыс. тонн. В денежном выражении импорт вырос на 15,4% и составил 132,6 млн долларов.

В том числе:

	2018 год, млн долл.	2018 к 2017, в %	2018 год, тыс. тонн	2018 к 2017, в %
Cера, кроме серы сублимированной, осажденной или коллоидной	41,4	рост в 2,6 раза	679,3	-3,6%
Галька, гравий, щебень или дробленый камень	3,6	+33,3%	507,9	+54,3%
Фосфаты кальция, фосфаты алюминиево-кальциевые и мел фосфатный	35,3	-17,1%	470,1	-14,7%
Соль, вода морская	16,1	+14,2%	351,9	+23,8%
Цемент	14,1	17,1%	259,3	-26,3%

Недрагоценные металлы и изделия из них

По итогам 2018 года из Казахстана в Россию было импортировано 2148,6 тыс. тонн черных металлов (-5,4%) на сумму 1160,3 млн долларов (+4,2%).

Изделий из черных металлов было ввезено 221,7 тыс. тонн (+3,9%). В денежном выражении их импорт составил 210,6 млн долларов (+16,5%).

Поставки алюминия и изделий него составили 57,3 тыс. тонн (-30%) на сумму 111,1 млн долларов (-43%).

Объем импорта меди и изделий из нее упал на 61,1% в физическом выражении до 15,8 тыс. тонн. В денежном выражении произошло снижение на 59,9% до 88,9 млн долларов.

Продукция химической промышленности

В 2018 году Из Казахстана в Россию было ввезено 1084,4 тыс. тонн (-0,7%) продуктов неорганической химии, соединений драгоценных металлов, редкоземельных металлов, радиоактивных элементов и изотопов на сумму 656,7 млн долларов (+23,5%). В том числе было импортировано 969,7 тыс. тонн оксида алюминия на сумму 350,8 млн долларов и 4,7 тыс. тонн природного урана на сумму 243 млн долларов.

Поставки удобрений за 2018 года в физическом выражении составили 44,8 тыс. тонн (-12,5%), в денежном – 12,9 млн долларов (+4,9%).

Импорт органических химических соединений составил 10,1 тыс. тонн (-26,3%) на сумму 93,6 млн долларов (+51,2%).

Поставки фармацевтической продукции в физическом выражении выросли в 2,7 раза до 6,2 тыс. тонн, в денежном в 2,3 раза до 19,5 млн долларов.

Продукты растительного происхождения

В 2018 году из Казахстана в Россию было ввезено 263 тыс. тонн злаков (+37,3%) на сумму 54,1 млн долларов (+63,4%). В том числе импорт пшеницы и меслина составил 232,1 тыс. тонн (в деньгах – 46,8 млн долларов), риса – 26,2 тыс. тонн (6,4 млн долларов), ячменя – 3,9 тыс. тонн (0,7 млн долларов).

Поставки овощей и корнеплодов в физическом выражении увеличились на 94,9% до 87,5 тыс. тонн, в денежном выражении – на 57,5% до 29,3 мл долларов. При этом бОльшую часть импорта составляют репчатый лук (30,4 тыс. тонн, 4,3 млн долларов), томаты (18,6 тыс. тонн, 15,1 млн долларов), белокочанная капуста (16,9 тыс. тонн, 1,7 млн долларов), морковь (4,7 тыс. тонн, 0,6 млн долларов), свекла (1,5 тыс. тонн, 0,2 млн долларов), огурцы и корнишоны (6 тыс. тонн, 5,9 млн долларов).

Импорт орехов и фруктов в физическом выражении снизился на 6,6% и составил 67,5 млн тонн, в денежном выражении, напротив, произошел рост на 25,3% до 9,4 млн долларов. В том числе арбузов было ввезено 12,4 тыс. тонн на сумму 2,6 млн долларов. Дынь – 5,3 тыс. тонн на сумму 2,4 млн долларов.

Источник

НДС при импорте из Казахстана в Россию представляет собой сбор, который подчинён особым требованиям, актуальным для определённого числа государств.

Правила ввоза товара в РФ

Правила, которые применяются при начислении НДС по товарам, перевозимым на территорию РФ, определяет факт наличия таможни на госгранице. Начисление налога происходит в момент ввоза товаров.

Процедура расчёта и уплаты отчислений подчиняется таможенному законодательству. Налог уплачивается в адрес таможенной службы.

Между рядом государств, которые ранее входили в состав Советского Союза, таможня была упразднена.

Эти государства были объединены в ЕАЭС – Евразийский экономический союз. Теперь импорт и экспорт товаров через границы стран-участниц этого договора следуют единым правилам взаимодействия.

Эти правила были изложены в договоре о ЕАЭС, который был заключён в Астане в 2014 году.
С ознакомиться с текстом договора можете на нашем сайте.

При импорте из Казахстана, а также при ввозе товаров в Казахстан из России, в отношении НДС теперь актуальны следующие таможенные правила:

с учётом отсутствия таможни, импортер обязуется самостоятельно высчитывать НДС и осуществлять его выплату;
расчёт налоговой базы осуществляется с учётом стоимости экспортируемой продукции;
цена, которая указывается в иностранной валюте, пересчитывается по курсу на дату принятия товара к учёту;
оптимальный срок – 20 число месяца, который следует за месяцем, когда был осуществлён ввоз экспортной продукции. Если окончание срока совпадает с выходным или праздничным днём, то для РФ возможно смещение на другое число, которое отвечает ближайшему буднему дню.

Более подробно с правилами можно ознакомиться по ссылке.
А также рекомендуется ознакомиться со статьей 6.1 НК РФ.

Смотрите в видео: оформление товара при импорте из стран ЕАЭС.

Читайте на нашем сайте: список запрещенных товаров для ввоза в Россию.

Плательщики НДС по импортируемой продукции

Плательщиками являются все фирмы и индивидуальные предприниматели, которые импортируют свою продукцию из РК. Это относится даже к тем ИП, к которым применяется специальный режим.

Не платят налог на добавленную стоимость лица, приобретшие продукцию для личного использования, и не являющиеся предпринимателями.

Порядок процедуры оплаты НДС

Когда товары ввозятся на территорию России, НДС оплачивается импортёром. Это касается всех, кто делает покупки в России.

Отличие заключается в том, что при транспортировке продукции из государств, которые не относятся к странам-участницам таможенного союза, налог выплачивается при прохождении таможенного контроля.

При импорте из ЕАЭС деньги перечисляются предпринимателем в бюджет посредством ФНС.

Это касается товаров, которые были произведены на территории государств, являющихся членами ЕАЭС, и пускаются в свободное обращение на территории Евразийского экономического союза.

Налоговая ставка

Она варьируется от 10 до 18% – всё зависит от вида товара. Налоговая база определяется в зависимости от даты платежа по лизинговому договору. Не имеет значения то, какой будет дата перечисления платежа.

Не происходит начисление и оплата НДС по импортируемой продукции в том случае, если товар был отгружен поставщиком, но до российского импортера так и не дошёл. К учёту такой товар принят не был – налоговой базы не существует.

Как рассчитывается налог

Цена продукции, которая импортируется в Россию, может быть определена по договору купли-продажи. Учитывается цена сделки, которая отражается в договоре, и та, которая платится продавцу покупателем. Налоговая база по НДС не увеличивается на фоне наличия расходов на перевозку товаров.

Итоговая налоговая сумма, которая выплачивается в бюджет, может быть рассчитана по следующей формуле:

цена ввозимой продукции + акцизы (актуально для подакцизной продукции) х налоговая ставка (10–18%).

Вероятность ошибки

Налоговая сумма выставляется продавцом по документации, в соответствии с действующим законодательством.

На этом фоне человек, приобретающий товары, определяет НДС самостоятельно, и затем вносит оплаты в ФНС.

Налоговая база обязательно рассчитывается на дату, когда товары были приняты к учёту.

Исходить надо из конечной цены продукции. Если она приобреталась за инвалюту, то сумма в рублях может быть определена посредством пересчёта в валюте по курсу Центробанка. При этом учитывается дата, когда импортируемая продукция была принята к учёту.

Эта база умножается на налоговую ставку. Затем определяется сумма, которую требуется внести.

Когда оплачивается налог

Выплату требуется осуществить строго до 20 числа месяца, который следует за тем, в котором товары были оприходованы, и наступил срок уплаты по лизинговому договору.

Советуем посмотреть видео: кто должен платить НДС в ЕАЭС.

Учёт импортируемого товара из РК

Порядок представлен в табличке:

Операция	Дебет	Кредит
Цена товаров, которые импортируются из РК	42	61
Оплаченная импортируемая продукция	61	52
Налог начислен к оплате	20	69
Отдача выручки от продажи	63	90-2

Пример.

В июле ООО «Слон» произвело импорт в Россию из Казахстана продукции для дальнейшей перепродажи. Стоимость по договору поставки – 500,0 тыс. рублей.

Сумма НДС, которая была выплачена компанией в бюджет РФ, составила 90,0 тыс. р. (при налоговой ставке в 18%).

Отчётность по НДС

Предприятие подаёт декларацию.

К ней прилагаются следующие документы:

заявление (4 экземпляра, бумажный и электронный варианты);
банковская выписка;
товаросопроводительная документация;
счёт-фактура;
договор на приобретение продукции;
договор посредника (при его заключении).

Вся документация предоставляется в виде ксерокопий, которые заверяются нотариально. Исключение составляет заявление – оно подаётся в оригинале.

Эти же требования актуальны при экспорте в Казахстан.

Обязательно проводится камеральная проверка. Если в ходе неё не выявляется никаких несоответствий, тогда инспекция обязуется проставить на всех экземплярах заявления отметку об оплате НДС. Срок – 10 дней.

Три экземпляра заявления с отметкой налоговая инспекция возвращает ходатайствующему лицу. Два экземпляра заявитель отдаёт экспортёру, один остаётся у него.

По косвенным налогам

Декларация включает в себя титульный лист и 3 раздела:

Раздел 1. Содержит информацию об акцизах. Заполняется по необходимости.
Раздел 2. Сумма налога к оплате.
Раздел 3. Содержит информацию о товаре.

Пример заполнения декларации можете скачать на нашем сайте.

Подтверждение импорта

Требуется предоставление:

транспортной документации;
таможенной декларации;
инвойса;
сертификатов и лицензии на груз;
квитанции об уплате таможенных сборов.

Эти же документы нужны при подтверждении импорта товаров в Казахстан.

Смотрите в видео: что нужно делать при получении импорта из ЕАЭС.

Изменения в законодательстве ЕАЭС

ТКЕАЭС вступил в силу 01.01.2018. Новый документ призывает обеспечить единое таможенное регулирование на территории ЕАЭС, создание приемлемых условий для участников внешнеэкономической деятельности, а также упрощение прохождения таможенных формальностей.

Основные изменения:

предоставление возможности участникам воспользоваться отсрочкой оплаты ввозных таможенных пошлин (срок – не более 30 дней);
предъявление декларации на продукцию без документации, которая подтверждает заявленные сведения;
усовершенствование института уполномоченного экономического оператора;
предоставление возможности внесения дополнений в декларацию на продукцию.

Более подробно с изменениями можно ознакомиться по ссылке.

Документы для таможенного оформления

Список документов для таможенного оформления:

паспорта директора и главного бухгалтера;
учредительная документация, а также документы по организации;
бухгалтерский баланс субъекта ВЭД за последний отчётный период;
устав компании;
приказ о назначении главбуха;
учредительный договор + изменения;
решение собрания о назначении директора;
свидетельство о постановке на учёт в налоговой;
справки из банков.

Список дополнительных документов смотрите по ссылке.

Советуем посмотреть видео: процедура оформления таможенной пошлины на товары, импортируемые из стран ЕАЭС.

Особенности включения ввозного ЕАЭС, НДС в вычеты

Плательщики налога принимают к вычету оплаченный НДС, если ввозимая продукция предназначается для пользования в операциях, облагаемых НДС.

Для этого требуется зарегистрировать ходатайство в книге покупок. В нём указываются реквизиты документации, в которой подтверждается оплата ввозного НДС.

Ответы на вопросы

Если отсутствуют операции по импортным товарам, декларация по НДС нужна?

Если в отношении компании существует упрощённый режим, то нужно рассчитывать НДС по импортным товарам из РК?

Источник