Какое налогообложение для оптовой торговли продуктами питания
Добавлено в закладки: 0
Оптовая торговля имеет свою специфику и особенности налогообложения. Так, система ЕНВД не применяется для ИП, торгующих оптом. Для подобных предприятий использование патентной системы также ограничено.
Какой режим налогообложения выбрать для оптовой торговли
Предприятие может выбрать, какие налоги с оптовой торговли платить, только из двух режимов:
- ОСНО — общей системы налогообложения.
- УСНО — упрощенной системы налогообложения.
Хотя, в целом, оптово – розничная торговля и налоги представлены еще следующими вариантами:
- ПСН — патентной системой налогообложения.
- ЕНВД — единым налогом на вмененный доход.
ОСНО является универсальным режимом, применяемым в любых направлениях бизнеса и не имеющим каких-либо ограничений к площади помещения, числу сотрудников и величине оборотных средств. Что касается УСН, его использование в некоторых случаях невозможно. При обоих режимах необходимо наличие кассового аппарата.
ОСНО
Общий режим налогообложения требует составления полной бухгалтерской документации и отправки деклараций по трем видам отчислений. Нарушения правил произведения выплат и подачи отчетов могут привести к наложению штрафных санкций.
Поэтому индивидуальному предпринимателю, чьим видом деятельности является оптовая торговля, налог нужно начислять при помощи специальных познаний, либо включить в штат профессионального бухгалтера. Это означает увеличение расходов, что может быть затруднительным, особенно для начинающих компаний с небольшим исходным капиталом.
Применять данную систему имеет смысл, когда предприниматель работает с контрагентами, уплачивающими НДС и нуждающимися в его уменьшении на сумму входного налога. А поскольку таковой имеется только на ОСНО, в случае выбора других налоговых систем ИП рискует лишиться своих партнеров. Обычно ими являются государственные или производственные организации. Также выбор ОСНО оправдан в случае завоза товара из-за границы, поскольку на таможне все равно придется уплатить НДС. К тому же, общая система попросту остается единственным вариантом для компаний, которые не соответствуют требованиям других режимов.
Если предприятие не обращалось с заявлением о смене налогового режима, оно по умолчанию находится на общей системе. Поэтому никаких специальных действий предпринимать не нужно. Если же компания уже придерживается других налоговых систем, для перехода на ОСНО потребуется их закрытие. Также возможен автоматический перевод на общий режим, если предприятие перестало соответствовать условиям, предъявляемым другими системами налогообложения.
На видео: Оптовый бизнес | 11 рабочих схем заработка в опте. Как выбрать свою?
Ставки налогов
ОСНО отличается более тяжелой налоговой нагрузкой, если сравнивать с другими системами, поскольку заключает в себе несколько видов налога. Размер выплат несколько различается для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций (ООО).
| Налог | Для ИП | Для ООО |
| На прибыль | Для предпринимателей налог на прибыль оптовая торговля заменила налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и равна 13%, как и для всех граждан РФ. | Составляет 20%, что существенно превышает ставку НДФЛ и делает режим ОСНО менее выгодным для организаций. |
| На добавленную стоимость (НДС) | В зависимости от деятельности предпринимателя отсутствует либо взимается в размере 10 или 18%. | Также зависит от направления предприятия и составляет 0, 10 или 18%. |
| На имущество | Облагается только недвижимость ФЛ в размере до 2%. | Учитывается недвижимое имущество. А из движимого — принятое на баланс до 2013 г. Ставка составляет до 2,2%. |
Если предприятие осуществляет работу в разных направлениях, можно использовать несколько видов налогов.
Общий режим можно совмещать с:
- ЕНВД;
- ПСН.
На видео: Как стать оптовиком Как начать оптовый бизнес Как выбрать нишу В гостях у Альфацвет.рф
УСНО
Упрощенная система налога с оптовой продажи является второй по популярности после ОСНО и значительно облегчает работу предпринимателя, поскольку не предусматривает внесение НДФЛ и НДС. Однако в 2015 г. в этот режим был включен ранее отсутствующий имущественный налог.
Все же при нем объем учетной документации заметно снижается, отпадает необходимость в составлении баланса и отчета о прибылях и убытках, а вместо четырех в ИФНС подаются два вида деклараций. Поэтому предприятия малого и среднего бизнеса, не сотрудничающие с компаниями, уплачивающими НДС, отдают предпочтение этой системе.
Применение УСНО запрещено предприятиям, занимающимся некоторыми видами деятельности, приводить которые нет необходимости, поскольку оптовая торговля к ним не относится. Если род деятельности ИП оптовая торговля налоги по упрощенному режиму требуют соответствия и другим показателям.
Предприятие не должно иметь:
- филиалы в других городах;
- более 100 сотрудников в штате;
- основной капитал, стоимость которого выше 150 млн. руб.;
- годовой доход более 60 млн. рублей (в г.);
- не соответствуют виды деятельности.
На видео: Торговое дело. Урок 10. Организация оптовой торговли
На видео: Налог ПСН в году
Переход на УСН
Для ИП верхний предел не установлен. При этом нужно дождаться начала отчетного периода, а именно — следующего года. Уведомление в ИФНС высылается до 31 декабря текущего года.
Переход на упрощенный налог до начала нового периода возможен в следующих случаях:
- Вновь зарегистрированные организации вправе выбрать УСН, о чем извещают ИФНС во время регистрации или в течение месяца после нее.
- Предприниматель прекратил заниматься деятельностью, позволяющую использовать единый режим, вследствие чего автоматически перешел на УСН.
- Были превышены показатели, требуемые единым налогом, что также разрешает отослать заявку на упрощенный режим.
На видео: Бухгалтерия ИП УСНО 6% для чайников Что платить и куда? Где взять реквизиты?
Ставки
Существует два вида упрощенного налога с оптовой торговли, и с ними следует определиться заранее, так как сменить их получится лишь со следующего года. Они имеют разную величину ставок. Выбирать УСН Доходы-Расходы целесообразно в случае если расходы предприятия превышают 60% оборота. Необходимо их документальное подтверждение, что делает такой режим малопригодным для интернет-магазинов.
| Режим УСНО | Начисление | Ставка (конкретное значение устанавливается региональными властями) |
| Доходы | Производится из общей суммы доходов предпринимателя за вычетом страховых взносов (но не более чем на 50%). ИП без сотрудников может уменьшить налогооблагаемую сумму до 100%. | 0–6% |
| Доходы-Расходы | Берется в расчет чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются понесенные предпринимателем расходы. К таковым относится заработная плата сотрудников, но не выплаты в пенсионный фонд. | 5–15% Сумма выплаты не может быть ниже минимального размера УСН, составляющего 1% от общего дохода. То есть, минимальную сумму придется выплатить, даже если предприятие понесло убытки. |
Упрощенный налог можно сочетать с:
- единым режимом;
- патентной системой налогообложения.
На видео: Налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте
Источник
Задумавшись о том, как заняться оптовой торговлей, кто-то идет к опытным знакомым, но большинство — в интернет. Во всемирной паутине найдутся тысячи статей о том, чем торговать, где закупать и как пробиться в поставщики к крупным торговым сетям, но мало кто пишет о главном — том, без чего все перечисленное не пригодится.
Мы решили восполнить этот пробел и подготовили подробный материал о юридической и бухгалтерской составляющих оптового бизнеса. Изучив его, вы узнаете, какую систему налогообложения и какой ОКВЭД выбрать для оптовой торговли, как зарегистрировать компанию и подобрать банк для открытия расчетного счета, какое ПО нужно, как распределить роли в команде и протестировать процессы, чтобы не прогореть на старте.
Если вы уже ведете оптовый бизнес, узнайте, как оптимизировать процессы, чтобы увеличить прибыль!
Какую систему налогообложения и какой ОКВЭД выбрать для оптовой торговли
Чтобы не переплачивать в бюджет и не вести более сложный учет, чем могли бы, важно еще на старте правильно выбрать все параметры будущего бизнеса. Вам предстоит принять два принципиальных решения.
- Выбрать организационно-правовую форму и систему налогообложения.
Новичков интересует, какие налоги уплачивают ИП и ООО, занимающиеся оптовой торговлей. Это зависит от выбранной системы налогообложения. В большинстве случаев для оптовой торговли регистрируют ООО на ОСНО или ИП на УСН «Доходы минус расходы».
Будучи ИП на УСН, вы тоже сможете работать с покупателями, которым нужны счета с включенным НДС, но это невыгодно — придется уплатить сумму НДС в бюджет, а включить его в расход при расчете единого налога не получится.
Сложно выбрать? Доверьте это Фингуру! Подскажем, что лучше в вашем случае, зарегистрируем ИП или ООО без визита в налоговую. Результат гарантируем!
- Выбрать коды ОКВЭД.
После того, как определились с системой налогообложения, нужно решить, какой ОКВЭД подойдет для оптовой торговли. Две подсказки для тех, кто будет делать это самостоятельно:
- Кодов может быть несколько. Определяете основной, остальные указываете как дополнительные. Основной код должен отражать тот вид деятельности, который предположительно будет занимать первое место в объеме работ и приносить наибольшую прибыль.
- Нужно выбирать
новые коды из ОКВЭД 2. Для оптовой торговли в нем предусмотрен
раздел G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов».
Выбирая коды ОКВЭД, узнайте, как тот или иной вид деятельности скажется на режиме налогообложения, объеме нагрузки по обязательным платежам и отчетности. С этим поможет юрист, который специализируется на регистрации юрлиц и ИП, либо сервис, оказывающий такие услуги (например, Фингуру).
Ошибки при выборе основного кода ОКВЭД могут повлечь за собой негативные последствия для бизнеса:
- если основной код не соответствует основному виду деятельности компании, ее владельца могут оштрафовать;
- есть риск лишиться льгот. Например, во время пандемии коронавируса весной 2020 года государство выплачивало помощь представителям некоторых сфер бизнеса. Предпринимателей искали по основному коду ОКВЭД, и те, кто указал его неверно, остались без поддержки.
Как зарегистрировать ИП или ООО
Регистрация предприятия оптовой торговли может быть реализована:
- самостоятельно;
- через сайт Госуслуг;
- через специализированную организацию — банк, юриста, бухгалтерский сервис.
Давайте сравним эти варианты.
Если решите заняться регистрацией самостоятельно, нужно будет:
- выбрать систему налогообложения;
- подобрать коды ОКВЭД;
- собрать и правильно оформить пакет документов для получения ЭЦП и регистрации ИП / ООО.
Если заполнить бланки можно по образцам из интернета, то с уставом, например, такой номер не пройдет. Начинающие предприниматели уделяют этому важному документу мало внимания, заполняют его формально: размыто прописывают права и обязанности участников — и в итоге сами же от этого страдают.
Перелопатив кучу ссылок и документов, вы можете получить отказ и вынуждены будете подаваться повторно, исправив ошибки. Поскольку регистрировать бизнес большинству приходится раз в жизни, полученный опыт вряд ли когда-то пригодится — доверьтесь профессионалам!
Зарегистрируйте ИП или ООО, не выходя из дома, с гарантированным результатом.
Как выбрать банк для открытия расчетного счета
Расчетный счет нужен:
- для уплаты налогов;
- для оплаты по договорам с другими юрлицами или ИП на сумму, превышающую 100 000 рублей;
- для приема денег от покупателей.
Многие банки предлагают дополнительные услуги и возможности при открытии предпринимательского счета. Мы уже писали о том, как выбрать банк для ИП или ООО, поэтому лишь коротко пройдемся по основным критериям:
- Положительная репутация. Чем известнее банк, тем больше у него клиентов и тем больше отзывов они оставляют. Если изучить несколько сайтов, можно сделать выводы о надежности и клиентоориентированности выбранного учреждения.
- Широкая сеть филиалов и отделений. Начиная бизнес, вы можете решить, что это неважно, но со временем появятся филиалы и будет удобнее, если их география совпадет с географией представительств банка.
- Стоимость обслуживания расчетного счета. Сравните все варианты и выберите оптимальную комиссию, но при этом учитывайте и другие факторы — не ведитесь на дешевизну.
- Условия кредитования для ИП и юрлиц. Удобно, когда все финансовые вопросы можно решить в одном банке, клиентом которого вы являетесь, поэтому нелишним будет учесть и этот фактор.
Чтобы зарегистрировать расчетный счет, нужно собрать пакет документов — у каждого банка он свой. У ИП чаще всего просят:
- свидетельство о регистрации;
- паспорт;
- ИНН;
- выписку из реестра предпринимателей;
- письмо из государственных органов статистики.
ООО для открытия счета могут понадобиться:
- устав;
- форма Р5007 (скачать бланк);
- выписка из базы ЕГРЮЛ;
- основные сведения об организации по форме банка;
- документы, которые подтверждают полномочия на распоряжение счетом;
- удостоверения личности тех, кто вправе распоряжаться деньгами на счету.
Стандартный срок открытия счета ― от нескольких часов до нескольких дней с момента подачи пакета документов.
Наши партнерские банки предлагают открытие предпринимательских счетов на выгодных условиях.
Обзаведитесь счетом и получите бонусы
Как вести бухучет
Вариант «самостоятельно» рассматривать не будем — в оптовом бизнесе вам будет чем заняться, тратить время на рутинные второстепенные процессы глупо.
Остается три возможности:
- взять бухгалтера в штат. Для молодой компании это нецелесообразно, т.к. пока нет ни задач для полноценной загрузки, ни денег на оборудование рабочего места, зарплату и отчисления в фонды. К тому же, есть риск нанять недостаточно квалифицированного бухгалтера, который угробит вам бизнес — предпринимателю сложно оценить опыт и уровень знаний кандидата;
- найти приходящего бухгалтера, который кроме вашей будет вести бухгалтерию еще в нескольких фирмах. Опять же, можно попасть на недобросовестного специалиста, который при первой же проблеме, возникшей по его вине, исчезнет с радаров;
- отдать бухучет на аутсорс специализированной компании, например, Фингуру.
Став клиентом Фингуру, вы получите не только команду бухгалтеров (по налогам, зарплате и первичке) и персонального менеджера, но и ЭЦП, сервис для электронного документооборота, удобное мобильное приложение с чат-ботом, круглосуточно выполняющим простые поручения, обслуживаемую 1С, настроенную под ваш бизнес, и финансовую гарантию на миллион рублей.
Какое ПО нужно для управления бизнесом
Поскольку основная деятельность оптовой фирмы — организация товарных потоков между производителем / поставщиком и покупателем, важно обеспечить бесперебойную работу. Для этого необходимо вести учет всех операций, которые сопровождают покупку, складирование и отгрузку товаров.
Самостоятельно — в журнале или Excel — вести учет проблематично. Предприятию оптовой торговли придется работать с десятками контрагентов, большим объемом товаров и крупными суммами. Все это необходимо строго контролировать и регулярно анализировать, а значит, не обойтись без специализированного ПО, с помощью которого можно:
- фиксировать движение товаров от поставщика до оптового покупателя;
- вести складской учет;
- отслеживать остатки товаров и планировать закупки;
- проводить инвентаризацию, контролировать взаиморасчеты с контрагентами и деятельность сотрудников;
- резервировать товар для клиентов;
- вести учет денежных средств на счетах и в кассе, контролировать платежи и задолженности, строить воронку продаж.
Кроме того, автоматизированная система учета помогает улучшить работу с клиентами с помощью CRM-системы, в которой хранится информация о них: обращения и записи переговоров, заказы, история оплат. Она также позволяет рассылать письма и составлять отчеты по сделкам.
Важно уже на старте выбрать подходящую программу для управления бизнесом, иначе позже, когда захочется ее сменить, сделать это будет сложно. Управленческое ПО постоянно наполняется данными о сотрудниках, контрагентах, сделках, движении товаров: чем больше лет компании, тем проблематичнее все перенести. Добавьте к этому необходимость переучивать сотрудников, которые обычно недовольны переменами, и убедитесь, что лучше один раз потратить время на анализ, чем потом много раз — на переезд. Опираясь на свой опыт и отзывы клиентов из сферы торговли, можем порекомендовать «1С:УНФ» и «МойСклад».
Для бесперебойной работы торговой компании важна также интеграция управленческой и бухгалтерской программ. Это помогает разгрузить сотрудников склада и отдела продаж, исключить потерю документов и ошибки в учете, из-за которых вы будете переплачивать налоги.
Подключим управленческое ПО «1С:УНФ» или «Мой склад», интегрируем его с бухгалтерией Фингуру и обучим персонал работе с системой.
Как распределить обязанности в команде
Когда определились с программным обеспечением, важно обучить персонал работе с ним и решить, кто за что отвечает.
Порядок действий такой:
- Назначьте ответственных за каждый участок: закупку товаров, их оприходование, формирование заказов и т.п. Лучше не просто проговорить роли, но и зафиксировать их на бумаге.
- Опишите процесс работы. Сотрудники должны знать, как проводить оприходования, списания и перемещения товаров, как правильно выдавать товары и что делать, если на склад поступили бракованные позиции. Для каждого процесса желательно создать пошаговую инструкцию, чтобы сотрудники могли самостоятельно решить проблему.
- Подготовьте шаблоны документов: ТТН, счетов-фактур, приходных накладных, актов приемки и т.д. Это упростит работу кладовщика и исключит ошибки.
- Обучите сотрудников работать с ПО. Подключите всех, кто будет участвовать в бизнес-процессах: специалистов отдела закупки, бухгалтера, ответственного за ввод счетов-фактур в корпоративную информационную систему. Каждому из них придется пользоваться новой программой, и лучше, если они будут хорошо ориентироваться в ее интерфейсе.
- Назначьте каждому права доступа во всех используемых программах.
Если все члены команды знают, за что отвечают и какова их роль, вероятность сбоев в работе существенно снижается.
Как протестировать работоспособность системы
Прежде чем начать полноценно работать, важно убедиться, что все процессы выстроены верно. Есть три момента, на которые важно обратить внимание:
- Проведите несколько тестовых сделок. Это необходимо, чтобы понять, как работает складская программа, по всем ли позициям ведется учет, как заполняются карточки товаров и формируется клиентская база. Также это хороший способ проверить, как сотрудники справляются с работой, есть ли у них какие-то вопросы.
- Проанализируйте логистику. Кроме технической части, важно еще раз внимательно изучить текущую деятельность и подумать, как оптимизировать процессы. В оптовой торговле через склад будет проходить множество товаров, поэтому работа должна быть грамотно организована.
- Попросите бухгалтера сделать выгрузку данных. Если обнаружатся ошибки — устраните их и примите меры по предотвращению повторений.
После того, как вы протестировали ПО, проанализировали работу склада и сотрудников, можно начинать работать.
Подведем итоги
Перед тем, как заняться оптовой торговлей, необходимо разобраться, как грамотно организовать работу.
Действовать лучше пошагово, чтобы учесть все нюансы: от того, какую систему налогообложения выбрать для оптовой торговли, до того, как распределить обязанности в команде. Иначе есть риск переплатить деньги или вовсе остаться без клиентов.
Вот на что важно обратить внимание при организации оптовой торговли:
- Определиться с системой налогообложения. ИП на УСН «Доходы минус расходы» подойдет тем предпринимателям, которые будут вести бизнес в одиночку и чьим клиентам не принципиальны счета с включенным НДС. Если планируете работать с крупными торговыми сетями, лучше открывать ООО на ОСНО.
- Выбрать коды ОКВЭД. Для оптовой торговли в новом классификаторе предусмотрен раздел G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов». Один код должен быть основным — он отражает тот вид деятельности, которым вы планируете заниматься по большей части.
- Если у вас ООО и есть соучредители — создать продуманный устав компании. Иначе есть риск лишиться бизнеса из-за злого умысла партнеров.
- Зарегистрировать компанию. Если делать это самостоятельно, можете потратить время на подготовку, а в итоге получить отказ из-за банальной ошибки. Альтернатива — специализированные компании, которые подготовят документы и подадут их за вас, гарантируя результат.
- Открыть расчетный счет. Надежный банк должен соответствовать четырем основным критериям:
- иметь хорошую репутацию и высокий рейтинг;
- иметь филиалы в тех регионах, где вы планируете в будущем вести бизнес;
- бесплатно открывать расчетный счет и брать приемлемую комиссию за его обслуживание;
- выдавать кредиты бизнесу на выгодных условиях.
Используя эту инструкцию, вы сможете грамотно организовать и запустить оптовый бизнес.
Ключевые слова для этой статьи: какой ОКВЭД для оптовой торговли, какую систему налогообложения выбрать для оптовой торговли, какие налоги уплачивают ООО занимающиеся оптовой торговлей, какие нужны документы для оптовой торговли, как организовать оптовую торговлю, как заняться оптовой торговлей, как открыть оптовую торговлю, регистрация оптовой торговли
Источник