Какой вид налогообложения выбрать для ип розничная торговля продуктами

Анонимный вопрос

26 июня 2018 · 135,4 K

ИП в рознице выгодно работать на УСН или ЕНВД.

УСН предполагает 2 объекта налогообложения:

Доходы * 6%. То есть суммируются все доходы, поступившие в кассу или на расчетный счет и умножаются на 6%
Доходы минус расходы * 15%. Также суммируются доходы за минусом документально и экономически подтверженных затрат и умножается на 15%. Данный объект налогообложения выгоднее в том случае, если доля документально подтвержденных расходов превышает сумму доходов.

ЕНВД – 15% от базовой доходности, т.е. предполагаемого дохода от данного вида деятельности. Его можно применять, если площадь торгового зала не превышает 150 м2.

Альтернативой ЕНВД выступает ПСН. Ставка налога на ПСН всего 6%. Налогооблагаемой базой выступает потенциальный доход.

Более подробное сравнение спецрежимов см. здесь

Как правильно перейти с енвд на усн, если мы филиал и мы торгуем обувью.

В большинстве случаев наиболее выгодным вариантом будет УСН. Так как у розничной торговли расходов много (аренда, закупки, зарплаты) – лучше вариант доход минус расход, то есть начисление с прибыли (от 7 до 15% в зависимости от региона).

Надо считать. Часто выгоднее всего применять УСН “доходы минус расходы”. Может быть и так, что самый лучший… Читать дальше

Обычно предприниматели для розничной торговли выбирают систему УСН, поскольку на ней можно учитывать расходы, которых очень много при организации торговой точки. Лучшим вариантом будет при исчислении налогов вычитывать затраты. Для этого больше подойдет упрощенка вида «Доходы минус расходы». Она позволит сократить налоговую базу и, соответственно… Читать далее

Консультант по маркетингу и рекламе. Яндекс.Директ. galinatrening.ru

до 2019 года это было ЕНВД, но с 2020 года его отменяют.
Чтобы ответить на вопрос, лучше составить таблицу предполагаемых доходов и расходов, и рассчитать налог на разных системах – УСН (Доход-Расход) УСН с Доходов. не забудьте учесть в расчетах собственный платеж ИП.
У меня знакомые предприниматели в рознице сидят на УСН 6% с доходов, им это вышло… Читать далее

Руководитель юридического отдела ООО “Премьер-Партнер” https://reg-nko.ru/ тел:…

Упрощенная система налогообложения является самой распространенной у индивидуальных предпринимателей из всех существующих.
Она не содержит слишком много условий и при этом обладает рядом преимуществ перед ОСНО. Для перехода на данную систему должны быть соблюдены два параметра — в штате ИП не должно быть более ста работников, а совокупный доход в… Читать далее

Консультации бухгалтера от компании TaxBit

Все упирается в документы на расходы, если вы их сможете получить от поставщика (а не закупаете где-то на али) то УСН15%, если нет то УСН6%. Не забудьте про торговый сбор, если вы в Москве и там где он применим и у вас есть торговый зал. Есть сроки на постановку на учет по торговому сбору. Инспекторы ходят, проверяют.

Федеральный оператор. Продажа, обслуживание
ККТ и торгового оборудования. · online-kassa.ru

Рекомендуем присмотреться к специальным налоговым режимам: УСН И ПСН. При выборе стоит максимально просчитать все за и против, поскольку поменять УСН вы сможете только в конце календарного года. В отношении патентной системы все несколько легче — ее можно выбрать, например, на пару месяцев и посмотреть, насколько она приемлема именно для вашей… Читать далее

Добрый день! Для розничной торговли возможно выбрать УСН (доходы минус расходы), ЕНВД (налог от торговой площади), патент (но в зависимости от региона ведения торговли). Для того, чтобы выбрать самый выгодный вариант нужно просчитать все системы налогообложения и определиться.

Генеральный директор ООО “ЮК “Бизнес-Право”
+7(495) 211-15-88
https://reg-bp.ru/

Здравствуйте, обычно выбирают УСН (упрощенная система налогообложения), которая бывает двух видов:
– 6% – Вы платите со всех доходов не зависимо от Ваших расходов, обычно беркт у кого мало расходов (чаще услуги);
– 15% – Вы платите с прибыли (доход минус расход), в случае если у Вас много расходов (закупка товаров, зарплаты, аренда и т.д.), то берут… Читать далее

Сколько стоит обслуживание кассового аппарата для ИП?

Переход на онлайн-кассу потребует от предпринимателя денежных затрат. Единовременно потребуется приобрести кассовый аппарат, стоимость которого начинается от 3-4 тыс. и может доходить до 60-70 тыс. рублей. Далее ежегодно придется оплачивать договор с ОФД – от 3 000 руб., продлевать электронную подпись – от 3 000 руб., покупать фискальный накопитель – 5 000 руб., а также оплачивать услуги Интернет-провайдера – до 4 000 рублей в год.

Прочитать ещё 9 ответов

Как оформить работника в ИП официально без уплаты налогов?

Экономист (с 2004 г), кредитный аналитик по кредитованию юр. лиц (с 2009 г. по н.в.) а… · moneymakerfactory.ru

Официально оформить работника без оплаты соответствующих налогов и страховых взносов нельзя. Если работник принят на работу по трудовому договору, то предприниматель обязан оплачивать за него налог на доходы физических лиц, вычитая необходимую сумму с зарплаты работника. А также уплачивать за свой счет обязательные взносы по пенсионному и медицинскому страхованию. За неоплату налогов и взносов предприниматель понесет штрафные санкции. Если нет возможности взять на себя ответственность по уплате страховых сумм, то не стоит оформлять работника по трудовому договору. В таком случае лучше оформить отношения договором гражданско-правового характера (ГПХ), где работник будет выступать исполнителем. Оплачивать налоги и взносы по такому договору не требуется.

Прочитать ещё 1 ответ

Источник

14 февраля 2020 в 13:05

21352

Какой налог лучше для ИП в розничной торговле в 2020 году?

Перед тем, как открывать ИП, предпринимателю необходимо четко определиться, какую систему налогообложения он будет использовать при ведении своей деятельности. На сегодняшний день существует несколько легально установленных типов налогообложения, каждый из которых имеет как свои явные преимущества, так и недостатки. Для того, чтобы перейти на некоторые из них, недостаточно одного желания индивидуального предпринимателя. Необходимо подпадать под ряд критериев системы налогообложения. Как сэкономить на уплате налогов и какую систему лучше выбрать для ИП в розничной торговле в 2020 году разберемся в этой статье

Содержание

Скрыть

Показать

Виды налогов для розничной торговли
ОСНО
УСН
ЕНВД
ПСН
НПД
Вывод

Виды налогов для розничной торговли

На данный момент в России законодательно установлено несколько видов налоговых режимов. К ним относятся:

основная система налогообложения (ОСНО);
упрощенная система налогообложения (УСН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
патентная система налогообложения (ПСН);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
налог на профессиональный доход (НПД — действует в некоторых регионах).

Разберем каждый из них более подробно.

ОСНО

Исходя из названия можно уже предположить, что это самый обычный (основной) режим налогообложения. На нем не предусмотрено никаких особых льгот, а налоговая ставка является базовой. Чаще всего индивидуальные предприниматели по своей инициативе его не выбирают. На данной системе оказываются те, кто либо не попал под условия специальных режимов или вышел за их рамки, либо те, кто попросту не успел на них перейти.

Хотите автоматизировать бухгалтерию в бизнесе? Воспользуйтесь сервисом «Моё дело», он упростит процедуру подготовки отчетности и даже сам отправит ее в налоговую и фонды, рассчитает налоги и зарплату, сформирует счета и акты. Зарегистрируйтесь сегодня и получите бесплатный пробный период — 3 месяца в подарок!

Размер налогов на общей системе отражен в следующей таблице:

Налог	Налоговая ставка	Налогооблагаемая база
НДС	Основная — 20% Льготная — 10% Экспорт — 0%	Весь объем выручки от реализации продукции
НДФЛ с доходов ИП	13%	«Доходы минус расходы»
На имущество физических лиц	От 0,1 до 2%	Стоимость как личного имущества, так и используемого при ведении бизнеса

Для добровольного применения ОСНО обычно выгодна только тогда, когда речь идет о вычете НДС, например:

Большая часть контрагентов предпринимателя платит НДС. Тогда покупатели смогут заявлять к вычету входной налог, который выставит им ИП. А он, в свою очередь, будет иметь возможность заявлять тот, который выставляют ему поставщики.
ИП торгует оптом с крупными компаниями, поскольку они являются плательщиками НДС и не очень любят заключать сделки с субъектами на специальных режимах из-за невозможности заявить по ним налоговый вычет.
ИП продает товар из-за границы. Когда он ввозит товар, то уплачивает НДС, а потом может заявить по нему вычет.

УСН

Наверное, упрощенная система налогообложения является самой распространенной у индивидуальных предпринимателей из всех существующих. Она не содержит слишком много условий и при этом обладает рядом преимуществ перед ОСНО. Для перехода на данную систему должны быть соблюдены два параметра — в штате ИП не должно быть более ста работников, а совокупный доход в год не должен превышать 150 миллионов рублей.

Существует два вида упрощенной системы:

15% разницы между доходами и расходами;
6% от доходов.

Более того, указанные ставки налога могут еще уменьшаться на уровне отдельных регионов, а также для некоторых видов деятельности на упрощенке субъекты РФ имеют право вводить налоговые каникулы для предпринимателей, то есть ставку 0%.

Индивидуальный предприниматель на этой системе освобождается от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от деятельности, по которой уплачивается УСН, а также налога на недвижимость предпринимателя (за исключением оцененной по кадастровой стоимости). Плюс к этому он освобожден от уплаты и НДС (кроме ввоза импортных товаров и налогового агента).

Необходимо иметь в виду, что подавать заявление о применении УСН предприниматель должен либо сразу же при регистрации ИП, либо в течение тридцати дней после этого момента! В противном случае придется ждать до конца года, чтобы снова появилась такая возможность.

Чтобы не ошибиться при выборе объекта налогообложения при применении УСН, нужно понимать, сколько в вашей деятельности расходов. Если их не так много, то лучше будет выбрать объект «Доходы» и платить 6% от них. Если же расходы составляют 60 и более процентов от доходов, то тогда имеет смысл выбирать вариант «Доходы минус расходы» и платить 15% от их разницы.

При варианте с уплатой 6% налога можно учитывать и уже уплаченные страховые взносы за себя и своих сотрудников. Если ИП имеет в штате работников, то налог можно уменьшить до 50% за счет страховых отчислений за сотрудников. Если работников нет, то предприниматель может все равно вычесть взносы за себя вплоть до нуля.

ЕНВД

Этот спецрежим выгоден тем, что здесь за налоговую базу берется не реальный доход или прибыль индивидуального предпринимателя, а заранее известный и установленный, отсюда и название — «вмененный». Однако для перехода на данный режим существует множество условий:

предприниматели могут воспользоваться ЕНВД только для той деятельности, которая закреплена в статье 346.26 Налогового кодекса РФ (для розничной торговли — подпункты 6 и 7 пункта 2);
органы местного самоуправления должны ввести режим на конкретно определенной территории, при этом у них есть право ограничить перечень из статьи 346.26 НК РФ;
ИП не должен иметь более ста работников.

C 2020 года этот режим больше нельзя применять ИП, продающим товары, которые подлежат обязательной маркировке (закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ).

Однако самая главная неприятность заключается в том, что с 2021 года ЕНВД отменят. Отдельные субъекты РФ отказались от его применения уже начиная с этого года, однако в большинстве регионов он еще действует, поэтому предприниматели пока могут воспользоваться его преимуществами.

Суть ЕНВД в том, что предприниматели не платят НДС и НДФЛ за себя. Взамен ежеквартально они уплачивают единый налог, ставка которого составляет 15%. Налоговая база ставится в зависимость от какого-либо физического показателя, допустим, числа сотрудников, транспортных единиц, размера магазина и так далее. Этот показатель перемножается с базовой доходностью из статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и корректируется на установленные государственными и местными органами коэффициенты.

Обычно вмененный доход выгоден тем ИП, которые имеют довольно большой объем дохода и подходят под закрепленные в НК РФ условия. Эта система не принесет много пользы предпринимателям, у которых случаются периоды простоя, поскольку уплатить вмененный доход придется вне зависимости от полученной прибыли в этом квартале.

ПСН

Патентная система налогообложения, можно сказать, была создана специально для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. ИП сам может выбрать вид деятельности и срок, на который ему будет выдан патент. Цена патента находится в зависимости от направления ведения бизнеса и его места.

Применение ПСН ограничено:

данный режим может действовать в конкретно выбранном субъекте РФ и только для того вида деятельности, который избрал предприниматель;
штат должен быть не более 15 работников;
доход не может превышать шестидесяти миллионов рублей с начала года. При совмещении ПСН и упрощенной системы налогообложения доход учитывается по двум системам;
ПСН также с 2020 года не применяется при деятельности, связанной с продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Цену, по которой можно приобрести патент, можно заранее посчитать, зайдя на сайт Федеральной налоговой службы и выбрав свое направление бизнеса и нужный субъект РФ. Сумма налога в конечном счете напрямую от дохода не зависит. Также патент хорошо сочетается с деятельностью, которая имеет сезонный характер, потому что приобретать его можно не на год, а на несколько месяцев и сразу на несколько регионов.

Однако есть в этой системе и свои «минусы». Например, стоимость патента часто может быть довольно высокой, поскольку зависит от предполагаемого дохода ИП, который устанавливается органами власти. Также индивидуальные предприниматели на ПСН не смогут уменьшить цену патента на страховые взносы ни за сотрудников, ни за себя лично.

НПД

Налог на профессиональный доход — это новый налоговый режим, который введен как эксперимент с 2019 года в некоторых регионах России. Разработан он специально для самозанятых и ИП.

Его «плюсы» состоят в том, что налоговые ставки относительно низкие — 6% от дохода по операциям с ИП и юридическими лицами и 4% — по операциям с физическими лицами. Учет расходов не ведется. Более того, пока это единственная система, при которой индивидуальный предприниматель может не выплачивать свои взносы. Медицинские отчисления уже входят в сумму налога.

Онлайн-касса тоже является не обязательной для данного режима, чеки будут сформированы через приложение «Мой налог». Исчисление налога тоже происходит автоматически, налоговый орган сам исчислит и пришлет количество налога, которое необходимо уплатить по истечении месяца.

Но есть, естественно, и «минусы». Так, работать придется в одиночку, поскольку сотрудников нанимать запрещено. Продавать можно только продукцию, которую вы произвели сами. Доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Также установлен запрет на совмещение НПД с другими специальными режимами.

Эта налоговая система будет полезна тем предпринимателям, которые пока не имеют больших доходов и которые производят продаваемую продукцию самостоятельно, а реализуют ее без найма работников.

Вывод

Таким образом, в данной статье мы рассмотрели «плюсы» и «минусы» различных налоговых режимов и посмотрели на них с точки зрения розничной торговли в 2020 году. Конечно, невозможно посоветовать выбирать какой-то один, универсальный для всего, режим. Каждый предприниматель должен сам оценить все условия представленных режимов и сопоставить их со своими показателями бизнеса, чтобы добиться максимального эффекта и прибыли.

Для более наглядного изучения выгоды от различных систем налогообложения предлагаем посмотреть следующее видео:

Выбираем доступные системы налогообложения

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%) = 95 265,60 рублей за год, где:

12 — количество месяцев;
12 392 — МРОТ на 2021 год;
30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель	Общая	Общая с освобождением от НДС	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	Патент
Страховые взносы, всего	141 472,93	144 139,60	158 139,60	158 139,60	158 139,60
в т. ч.: за работника	95 265,60	95 265,60	95 265,60	95 265,60	95 265,60
фиксированные «за себя»	40 874,00	40 874,00	40 874,00	40 874,00	40 874,00
переменная часть «за себя»	5 333,33	8 000,00	22 000,00	22 000,00	22 000,00
НДС	266 667	0	0	0	0
База для основного налога	833 333	1 100 000	2 500 000	1 200 000	1 980 000
Ставка основного налога*	13 %	13 %	6 %	15 %	6 %
Основной налог	108 333	143 000	150 000	180 000	118 800
Основной налог к уплате	108 333	143 000	75 000	180 000	59 400
Совокупная налоговая нагрузка	516 472,93	287 139,60	233 139,60	338 139,60	217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.